2025년 5월 종합소득세 신고 총정리 (대상, 방법, 변동내역 및 패널티 등)

매년 5월은 개인사업자, 프리랜서, 금융소득자 등 다양한 소득을 가진 사람들이 종합소득세 신고를 해야 하는 중요한 시기입니다. 2025년 5월에도 2024년도 귀속 종합소득세 신고가 진행되며, 신고 대상자들은 세금 신고 및 납부 의무를 성실히 이행해야 합니다.

 

특히, 2025년부터 일부 세법 개정 및 홈택스 시스템 개편 등 다양한 변화가 적용될 예정이므로, 올해는 더욱 꼼꼼한 준비가 필요합니다. 세금 신고를 소홀히 하거나 기한을 놓치면 가산세 등 불이익이 발생할 수 있으므로, 정확한 신고 방법과 유의 사항을 미리 숙지하는 것이 중요합니다.

 

이 글에서는 2025년 5월 종합소득세 신고 대상, 신고 방법, 주요 변동 사항, 그리고 신고 기한을 놓쳤을 때 발생하는 패널티까지 자세히 정리해 보겠습니다.

 

 

 

 

<목차>
5월 종합소득세 신고 대상자

2025년 신규 적용되는 세액공제 및 기본공제액 변동 내역
- 결혼, 출산, 양육 부분
- 주택관련 부분
- 기타 분야 (신설 및 한시적 적용)

신고 기간 및 방법
납부 방법
온라인, 오프라인 신고 시 필수 서류 및 제출 방법
신고 기한을 놓쳤을 때 발생하는 패널티 

 

 

 

 

 

 

5월 종합소득세 신고 대상자

1. 소득 발생자:
   •   사업소득자: 개인사업자, 프리랜서, 임대소득자 등
   •   근로소득: 연말정산을 완료한 경우 추가 신고는 필요하지 않으나, 2개 이상의 근로소득이 있거나 기타 소득이 있는 경우 신고 대상이 됩니다
   •   금융소득자: 이자소득과 배당소득의 합계가 2,000만 원을 초과하는 경우
   •   기타소득자: 연 300만 원을 초과하는 기타소득이 있는 경우
2. 부양가족 여부:
   •   부양가족이 있는 경우, 해당 부양가족의 소득도 함께 고려되며, 이로 인해 신고 의무가 발생할 수 있습니다.
3. 특정 조건을 충족하는 경우:
   •   특정 조건(예: 종합소득세 신고를 통해 세액을 환급받거나, 세액을 줄이기 위해 신고할 필요가 있는 경우 등)을 충족하는 개인도 신고해야 할 수 있습니다.

 

 

 

 

 

2025년 신규 적용되는 세액공제 및 기본공제액 변동 내역

 결혼, 출산, 양육 부분

• 결혼세액공제:  

2024년 1월 1일부터 2026년 12월 31일까지 혼인 신고를 한 부부는 최대 100만 원의 세액 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 근로소득이나 종합소득이 있는 경우, 부부 각각 50만 원씩 공제됩니다. 초혼과 재혼 여부와 관계없이 생애 한 번만 적용되는 혜택입니다.

 

• 출산, 보육수당 비과세 한도 상향:

부모의 양육 부담을 줄이기 위해 출산 및 보육수당의 비과세 한도가 상향되었습니다. 근로자 본인 또는 배우자가 출산하거나 6세 이하 자녀의 보육을 위해 회사로부터 받는 보육수당에 대해 기존에는 월 10만 원까지만 비과세 혜택이 적용되었지만, 올해부터는 월 20만 원까지 비과세로 인정됩니다.

 

• 기업 출산 지원금 전액 비과세:

기업이 임직원의 출산을 장려하기 위해 제공하는 출산 지원금이 전액 비과세로 변경되었습니다. 기존에는 월 20만 원까지만 비과세 혜택이 적용되었지만, 올해부터는 출산 후 2년 이내에 지급되는 출산 지원금에 대해 전액 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 단, 2021년 이후 출생한 자녀부터 적용됩니다.

 

• 의료비 세금 제도 지원 강화:

올해부터 6세 이하 자녀의 의료비는 전액 세액 공제를 받을 수 있습니다. 또한, 장애인 활동 지원 급여의 본인 부담금도 새롭게 세액 공제 대상에 포함되었습니다. 이와 함께, 총 급여액과 관계없이 누구나 산후조리원 비용을 최대 200만 원까지 공제받을 수 있도록 개정되었습니다.

 

• 자녀세액공제:

 양육비 부담 완화를 위해 자녀세액공제액이 확대 되었습니다. 기존처럼 8세 이상 자녀 1명당 15만 원 공제는 유지되지만, 자녀가 2명일 경우 총 35만 원으로 공제액이 증가합니다. 또한, 자녀가 3명 이상이면 셋째부터 1인당 연 30만 원의 추가 공제가 적용됩니다. 올해부터는 공제 대상이 확대되어 손자녀도 포함됩니다.

 

 

 

한 눈에 보는 2025년 신규 적용되는 세액 공제 결혼, 출산, 양육 부분 

	기존 공제 한도	2025년 종소세 (2024년 귀속) 공제 한도
출산 보육수당 비과세	월 10만 원	월 20만 원
기업의 출산 지원금 비과세	월 20만 원	전액 비과세 (출산 후 2년 이내)
자녀 세액공제	8세 ~ 20 세 자녀	8세 ~ 20 세 자녀 또는 손자녀
	1명: 15만 원  2명: 30만 원 3명 이상:  30만원+ 셋째부터 1명당 30만원	1명: 15만 원 2명: 35만 원 3명 이상:  35만원+ 셋째부터 1명당 30만원
의료비	-	6세 이하 자녀 의료비 전액 산후조리원 비용 최대 200만원

 

 

주택 관련 부분

• 월세액 세액공제 소득기준 및 한도 상향:

올해부터 월세 세액공제 한도와 소득 기준이 상향되어 더 많은 무주택 근로자가 혜택을 받을 수 있게 되었습니다. 올해부터 월세 세액공제 한도가 기존 750만 원에서 1,000만 원으로 증가해 공제 혜택이 커졌습니다. 또한, 공제 대상 소득 기준도 총 급여 7,000만 원 이하에서 8,000만 원 이하로 확대되어 더 많은 근로자가 혜택을 받을 수 있습니다

(제출 서류: 주민등록등본, 임대차 계약서 사본, 계좌이체 영수증 등 월세납입증명서) 

	기존 공제 한도	2025년 종소세 (2024년 귀속) 공제한도
적용 대상	총 급여 7 천만원(종합소득금액 6천만 원)이하 무주택 근로자 및 성실사업자 등	총 급여 8천 만 원(종합소득금액 7천만원) 이하 무주책 근로자 및 성실사업자 등
금액	750만 원	1,000만 원

 

 

• 주택청약종합저축 소득공제 한도 상향:

지난해 11월, 국토교통부가 청약저축의 월 납입 인정 최소금액을 40여 년 만에 기존 10만 원에서 25만 원으로 상향 조정하면서, 이에 따라 소득공제 한도도 함께 확대되었습니다. 총 급여 7,000만 원 이하의 무주택 세대주는 청약저축 납입액의 40%를 근로소득에서 공제받을 수 있으며, 공제 대상 납입 한도도 연 240만 원에서300만 원으로 상향되었습니다.

(제출 서류: 주택청약종합저축 납입 증명서)

	기존 공제한도	2025년 종소세 (2024년 귀속) 공제한도
소득공제 한도 기준	최대 연 240만 원	최대 연 300만 원
금액	최대 연 96만 원	최대 연 120만 원

 

• *장기 주택저당 차입금 이자상환액 소득공제 확대: *장기주택저당 차입금 이자란? 주택을 구입했을 떄 받은 대출에 대해 매달 갚는 이자를 말함

기존에는 연 300만 원~1,800만 원까지 공제 가능했지만, 올해부터는 연 600만 원~2,000만 원까지 공제 한도가 상향되었습니다. 또한, 공제 대상 주택의 기준 시가 요건도 기존 5억 원 이하에서 6억 원 이하로 변경되어 더 많은 주택이 포함됩니다. 공제 대상자는 무주택자 또는 1주택을 보유한 근로자입니다.

(제출서류: 원리금 상환 증명서, 주민등록등본, 등기부등본)

	기존 공제 한도	2025년 종소세 (2024년 귀속) 공제한도
10년 이상 (고정금리 또는 비거치식)	300만 원	600만 원
15년 이상	500만 원	800만 원
15년 이상 (고정금리 또는 비거치식 분할상환)	1,500만 원	1,800만 원
15년 이상 (고정금리+비거치식 분할상환)	1,800만 원	2,000만

 

 

 

 

 

기타 분야 (신설 및 한시적 적용)

• 신용카드 사용금액 증가분에 대한 추가 공제

내수 활성화를 위해 신용카드 소득공제 혜택이 한시적으로 확대되었습니다. 기존에는 총급여의 25%를 초과한 사용 금액만 공제 대상이었지만, 2024년 신용카드 사용액이 전년 대비 5% 이상 증가한 경우, 증가한 금액의 10%를 최대 100만 원 한도로 추가 소득공제받을 수 있습니다.

 

• 개인 기부금 특별 세액 공제율 한시 상향

기부금 세액공제율이 올해 한시적으로 상향되었습니다. 기존에는 기부금 1,000만 원 이하 시 15%, 초과 시 30% 공제를 받을 수 있었지만, 2024년 기부금부터는 3,000만 원 초과 시 세액공제율이 40%까지 적용됩니다. 다만, 이 고액 기부 세액공제 혜택은 2024년에만 한시적으로 적용되므로 유의해야 합니다. 또한, 현금 기부의 경우 반드시 기부금 영수증을 준비해야 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

 

• 중소기업 취업자 소득세 감면 연장 및 대상 확대

청년(15세~34세)이 중소기업에 취업하면 소득세 감면 혜택을 받을 수 있는 기간이 2026년까지 연장되었습니다. 기존처럼 최대 90%까지 소득세 감면을 받을 수 있으며, 이번 개정으로 컴퓨터학원 업종도 감면 대상에 포함되었습니다.

 

또한, 고령자, 장애인, 경력 단절 여성의 경우 3년간 최대 70%까지 소득세 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 청년의 경우 감면 기간이 5년으로 유지되므로, 중소기업 취업을 고려하는 경우 혜택을 적극 활용하는 것이 좋습니다.

 

• 고향사랑 기부 세액 공제

고향사랑 기부제는 개인이 자신의 고향(지방자치단체)에 기부하면, 해당 지자체가 이를 지역 주민 복지와 지역 발전에 활용하는 제도입니다. 이를 통해 지방 재정을 확충하고, 지역 특산품 등을 답례품으로 제공하여 지역 경제를 활성화하는 효과를 기대할 수 있습니다.

 

고향사랑 기부 방법은 온라인으로 할 경우에는 고향사랑e음 사이트를 통해서 회원가입을 하고 기부지자체와 사업을 선택한 후, 기부하고 답례품을 선택하고 받으시면 됩니다. 답례품은 기부액의 30% 한도 내에서 받을 수 있습니다. 오프라인에서 기부할 경우에는 전국 농협은행과 농축협 대면 접수 청구를 하시면 됩니다.   

 

기부자는 개인(법인 불가능)만 가능하고, 기부처는 지방자치단체로 주민등록상 거주지(기초+광역)를 제외한 모든 지자체에 기부할 수 있습니다. 기부액 한도는 2025년 1월 1일 부터 개인당 연 2,000만원까지 가능합니다 (기존 연 500만원). 기부금에 대해 10만원까지는 전액, 10만원 초과 금액은 16,5% 세액 공제 혜택이 제공됩니다. (10만원 + 초과분 90만 원의 16,5% 14.8만원)

 

기부금은 연말 정산 간소화 서비스에 자동 반영됩니다. 고향사랑e음에서 기부 정보를 국세청에 자동 신고하기 때문에 기부자는 영수증을 별도로 등록하실 필요가 없습니다. 기부영수증(확인용)은 국세청 홈택스에서 발급이 가능합니다. 

 

• 직무발명보상금 비과세 한도 상향 추진 중: 관련기사 바로보러가기 

 

 

 

신고 기간 및 방법

• 신고 기간: 2025년 5월 1일 ~ 5월 31일
  (※ 성실신고확인서를 제출한 경우 신고·납부 기한이 6월 30일까지 연장됩니다) 
• 신고 방법

• 홈택스 (www.hometax.go.kr) 전자신고

홈택스 홈페이지 로그인 - 세금신고 - 종합소득세 신고 - 신고서 선택, 정기신고 작성 - 신고서 작성 및 제출 - 지방소득세 신고하기

 

• 모바일 홈택스(손택스) 전자신고

"홈택스 앱" 설치 - 로그인 - 세금신고 - 종합소득세 신고 - 신고서 선택, 정기신고 작성 - 신고서 작성 및 제출 - 지방소득세 신고하기 

 

• 세무대리인을 통한 신고

장부작성 등 전문가의 도움이 필요한 경우 세무대리인의 도움을 받아 신고

 

• 서면신고

국세청 누리집(www.nts.go.kr)에서 신고서 서식을 내려받거나 세무서에 비치된 신고 서식으로 작성한 후에 관할 세무서에 우편접수 및 민원실에 접수 

 

 

 

 

납부 방법

 홈택스 (www.hometax.go.kr) 전자납부

로그인 (공동, 금융인증서 필수) - 납부, 고지, 환급 - 세금납부 - 납부할세액 조회/납부 - 납부하기 - 결제수단선택 (계좌이체, 신용카드, 간편결제, 이용시간 07:00-23:30) 

 

카드로택스(www.cardrotax.kr), 인터넷지로(www.giro.or.kr) 납부

로그인 (공동, 금융인증서 필수) - 국세 - 조회납부 또는 자진납부 - 납부하기 - 결제수단선택 (계좌이체, 신용카드, 간편결제, 이용시간 00:30~23:30 (일부 은행의 계좌이체는 07:00~23:30 이용가능))

 

은행 등 방문납부

전자신고 후 납부서를 출력하거나 납부서 서식에 납부번호, 세무서코드, 계좌번호, 인적사항, 납부세액 등을 직접 기재하여 우체국 또는 은행에 납부

 

 

 

온라인·오프라인 신고 시 필수 서류 및 제출 방법

전자신고 시 추가 서류

• 필수 기본 서류:
  • 홈택스 로그인 정보 (ID/PW)
  • 신분증 사본
  • 신고안내문
• 추가 서류(사업소득자 등):
  • 재무상태표·손익계산서 (XML 또는 PDF 형식, 전자문서 제출 필수)
  • 합계잔액시산표 (매출 3억원 초과 사업자 의무 제출)
  • 전자서명 인증서 (공동 인증서 또는 금융인증서)
  • 결혼세액공제의 경우, 호적등본 스캔본 (JPG/PDF, 5MB 이하) 

방문(오프라인) 신고 시 필요한 서류

• 필수 서류 원본:
  • 종합소득세 신고서 3부 (사본 불가)
  • 재무상태표 원본 및 성실신고확인서(매출 3억원 초과 시 필수)
  • 가족관계증명서, 주민등록등본 (세액공제용)
• 지방세 관련 서류:
  • 관할 자치단체별 추가 양식 및 지방세 신고서
• 기타:
  • 사업자등록증(특히 신규 사업자의 경우)
  • 부가자료 (매출·매입 증빙, 장부 기록 등)

위택스(지방세) 연계 신고

• 필요 서류:
  • 주민등록등본(최근 3개월 내 발급)
  • 부동산 보유확인서 (6억원 초과 주택 소유 시)
  • 지방소득세 계산서 PDF (홈택스 자동 생성)
• 제출 방법:
  • 홈택스에서 종합소득세 신고 후 “지방세 신고” 버튼을 클릭하면 간단히 처리할 수 있습니다.

 

 

신고 지연 및 미신고 시 발생하는 패널티 정리

신고 지연 및 무신고 가산세

무신고 가산세 (기한 내 신고하지 않은 경우)

• 일반적인 경우: 미납 세액의 20%
• 부정행위(허위 장부, 자료 조작 등): 40%
• 국제거래 관련 부정행위: 60%
• 복식부기의무자: “미납 세액 × 20%”와 “총수입금액 × 0.07%” 중 큰 금액 적용

기한 후 신고 감면 혜택 (자진 신고 시)

• 1개월 이내 신고: 가산세의 50% 감면
• 3개월 이내 신고: 가산세의 30% 감면
• 6개월 이내 신고: 가산세의 20% 감면
• 6개월 이후 신고: 감면 없음 (가산세 20% 전액 적용)

과소신고 가산세 (신고했으나 세금을 적게 신고한 경우)

• 일반적인 경우: 부족 세액의 10%
• 부정행위(고의적 탈세 등): 부족 세액의 40%

납부 지연 가산세 (연체이자 개념)

• 미납 세액 × 경과일수 × 0.022% (연 8.03%)
• 신고를 늦게 하면 무신고/과소신고 가산세 + 납부 지연 가산세 함께 부담

 

성실신고확인서 미제출 패널티 (대상: 일정 규모 이상 사업자)

• 가산세액: ① 산출세액 × (사업소득/종합소득) × 5% 또는 ② 총수입금액 × 0.02% 중 큰 금액

📌 예시

• 사업소득이 많으면 산출세액의 5% 가산
• 매출이 크지만 세금이 적으면 총수입금액의 0.02% 가산
• 보통 가산세율 10% 수준이 적용됨

합계잔액시산표 및 필수 서류 미제출 패널티

복식부기의무자의 필수 첨부서류 (재무제표, 조정계산서 등)

• 미제출 시 → 무신고로 간주하여 무신고 가산세 20% 적용
• 서류 미제출 시 기한 내 보완 제출 가능, 그러나 늦으면 가산세 부과

매출 3억 원 초과 사업자의 서류 누락 과태료

• 누락 금액의 1% 부과 (최대 300만 원)

 

 

특정 신고 오류 및 미제출에 따른 패널티

가상자산(암호화폐) 미신고

• 일반적인 경우: 과소신고 가산세 10%
• 의도적 은폐(부정행위) 시 40% 적용

신혼부부 주택자금 공제 오신고

• 일반적인 경우: 10% 가산세
• 고의적 허위 신고 시 40% 가산세

결혼세액공제 오류 신고

• 오신고 시 10% 가산세 또는 정액 과태료 (15~50만 원 범위)

청년도약계좌 증명서 미제출

• 일반적으로 10~15% 가산세율 적용

다자녀 공제 증빙서류 미제출

• 일부 자료에 따르면 30% 가산세율 적용 가능

노인부양 추가공제 오신고

• 일반적으로 20% 가산세 부과

 

 

 

2025년 5월 종합소득세 신고는 모든 근로자와 사업자에게 중요한 세금 의무 중 하나입니다. 특히 올해는 출산·보육 관련 세제 혜택, 신용카드 추가 공제, 기부금 세액 공제율 상향, 중소기업 취업자 감면 연장 등 다양한 세법 개정이 적용되므로, 본인의 상황에 맞는 공제 항목을 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다.

 

또한, 신고 기한(5월 31일)을 놓칠 경우 최대 60%의 가산세 및 과태료 부담이 발생할 수 있으며, 무신고·과소신고에 따른 불이익이 클 수 있으므로 반드시 기한 내 정확하게 신고하는 것이 바람직합니다. 기한 내 신고가 어렵다면 기한 후 신고를 통해 일부 가산세 감면을 받을 수도 있으니, 미리 국세청 홈택스를 통해 신고 일정을 관리하는 것이 좋습니다.

 

마지막으로, 세금 신고는 단순한 의무가 아니라 합법적인 절세 전략을 통해 세금 부담을 줄일 기회이기도 합니다. 국세청 홈택스, 세무사 상담, 정부 지원 가이드라인을 적극 활용하여 자신의 신고 항목을 최적화하고, 공제 혜택을 최대한 활용하는 것이 중요합니다.

 

2025년 종합소득세 신고를 철저하게 준비하여 가산세 부담 없이 정확하게 신고하고, 받을 수 있는 공제 혜택을 놓치지 않도록 합시다!